Anschrift & Kontakt:

Eisele & Bredthauer GbR
Richard-Wagner-Str. 3
87527 Sonthofen / Allgäu

Tel.: 08321 6647-0
Fax: 08321 6647-47
kanzlei [at] eisele-partner [.] de

Öffnungszeiten:

Montag – Donnerstag:
08:00 Uhr – 12:00 Uhr
13:00 Uhr – 17:00 Uhr

Freitag:
08:00 Uhr – 12:00 Uhr

380

Informationsbriefe

Monatliche Newsletter zu aktuellen Themen aus Steuer- und Wirtschaftsrecht


PDF downloaden

Januar 2018

aus dem Inhalt:

  • Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 01. Januar 2018
    Der geschützte Personenkreis wird erheblich ausgeweitet. 
  • Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
    Eine Pensionszusage wird steuerlich u.a. dann nicht anerkannt, wenn sie mehr als 75% der zuletzt bezogenen Bruttovergütung des Geschäftsführers unter Anrechnung einer ggf. zusätzlich bezogenen Sozialversicherungsrente beträgt. Das Schlewig-Holsteinsche FG hatte die Frage zu klären, ob bei einer Weiterbeschäftigung des bisherigen Geschäftsführers mit einer geringeren Bruttovergütung die Pensionszusage gekürzt werden muss (das Urteil ist nicht rechtskräftig).
1,14MB
PDF downloaden

Dezember 2017

aus dem Inhalt:

  • Kindergeld:
    Sprachunterricht im Ausland für ein Kind, das das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, kann als Berufsausbildung anerkannt werden. Voraussetzung ist ein theoretisch-systematischer Sprachunterricht von mindestens 10 Wochenenstunden. Der Erwerb der Fremdsprachenkenntnisse muss einen konkreten Bezug zu einer Berufsausbildung haben.
  • eigenkapitalersetzende Darlehen: 
    Die Inanspruchnahme aus einer Bürgschaft für Verbindlichkeiten der Gesellschaft führt im Insolvenzfall nicht mehr zu nachträglichen Anschaffungskosten auf die Beteilligung. Die geänderte Rechtsprechung des BFH ist für Sachverhalte ab dem 27.September 2017 anzuwenden.
  • anschaffungsnahe Herstellungskosten:
    Aufwendungen zur Beseitung eines Substanzschadens, der erst nach Anschffung einer vermieteten Immobilie durch schuldhaftes Handeln des Mieters verursacht wurde, können als Werbungskosten sofort abziehbar sein, auch wenn sie die Grenze von 15% der Anschaffungskosten übersteigen.
  • Erbschaft-, Schenkungsteuer
    Für die Schenkungsteuer werden Erwerbe innerhalb von 10 Jahren zusammengerechnet. Wird ein bereits früher ergangener Steuerbescheid für einen Vorerwerb geändert, weil sich ein höherer Steuerwert ergeben hat, so darf ein bereits vorher ergangener, rechtskräftiger Steuerbescheid für einen nachfolgenden Erwerb nicht mehr geändert werden, um diesen höheren Wert zu berücksichtigen.
  • doppelter Haushalt in der Elternzeit:
    in Ausnahmefällen können die Kosten der beibehaltenen Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit als Werbungskosten anerkannt werden (FG Berlin-Brandenburg vom 01.06.2017, nicht rechtskräftig) 

 

932,33KB
PDF downloaden

November 2017

aus dem Inhalt:

  • kein Gestaltungsmißbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kindes
  • alle Jahre wieder: Weihnachtsfeiern - Freibeträge, Besteuerung
  • Umsatzsteuer: keine Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis
  • außergewöhnliche Belastungen: Verteilung der Aufwendungen auf mehrere Jahre ist nicht zulässig
  • offene Ladenkasse: keine Pflicht zur Führung von täglichen Kassenberichten bei Einnahme- Überschussrechnung, wenn die Einnahmen einzeln aufgezeichnet werden
949,59KB
PDF downloaden

Oktober 2017

aus dem Inhalt:

  • Arbeitszimmer: 
    Bei Nutzung des Arbeitszimmers im Rahmen mehrerer Einkunftsarten keine anteilige Kürzung des Höchstbetrages von 1.250 €. Der Höchstbetrag ist zwar insgesamt nur 1x anzusetzen, aber eine Beschränkung auf einen Teil-Höchstbetrag bei einer einzelnen Einkunftsart ist nicht zulässig.
  • Abfindung:
    auch bei einvernehmlicher Auflösung des Arbeitsvertrages kann die Abfindung ermäßigt besteuert werden, wenn eine Zusammenballung von Einkünften vorliegt
  • rückwirkende Steueränderungen ab 01.01.2017:
    Anhebung der Grenze für Kleinbetragsrechnungen von bisher 150 € auf 250 €
    vierteljährliche Abgabe der Lohnsteuer-Voranmeldungen bei abzuführender Lohnsteuer im Vorjahr von mehr als 1.080 € aber nicht mehr als 5.000 € (bisher 4.000 €)
    Pauschalierungsgrenze für kurzfristig Beschäftigte 72 € pro Arbeitstag (bisher 68 €)
  • Steueränderungen ab 01.01.2018
    Anhebung der Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) von bisher 410 € auf 800 €
    keine Pflicht zur Aufnahme in ein besonderes Verzeichnis bei Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten von weniger als 250 € (bisher 150 )
    Möglichkeit der Bildung eines Sammelpostens für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von mehr als 250 € (bisher 150 €) aber nicht mehr als 1.000 €
  • Taxiunternehmen: 
    Pflicht zur Einzelaufzeichnung der Bareinnahmen. Diese entfällt grundsätzlich nur bei der Aufbewahrung der Schichtzettel oder Führung von ausgezählten Tageskassenberichten
  • Fahrschulunterricht: 
    EuGH bezweifelt Umsatzsteuerpflicht
  • Klageerhebung über Elster-Portal unzulässig?
    Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass eine Klageerhebung über das Elster-Portal aufgrund der gesetzlich vorgeschriebenen Schriftform unzulässig ist. Gegen das Urteil ist Revision beim Bundesfinanhof anhängig.
  • verbilligte Vermietung an Angehörige
    mitüberlassene Einrichtungsgegenstände wie Küche oder Waschmaschine/Trocker müssen bei Ermittlung der ortsüblichen Vergleichsmiete berücksichtigt werden
1,25MB
PDF downloaden

September 2017

aus dem Inhalt:
  • Abschreibungsrecht des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstückes:
    Die steuerliche Berücksichtigung der Absetzung für Abnutzung (AfA) eines vom Nichteigentümer-Ehegatten genutzten Gebäudeteils setzt voraus, dass dieser auch die Anschaffungskosten getragen hat. Zahlungen von einem Oder-Konto der Ehegatten gelten als für Rechnung desjenigen geleistet, der den Betrag schuldet.
  • Die erste Tätigkeitstätte eines Piloten oder Flugbegleiters ist die arbeitsvertraglich festgelegte "Home-Base" (Rev. BFH).
774,04KB
PDF downloaden

August 2017

aus dem Inhalt:
  • das häusliche Arbeitszimmer eines Selbständigen kann steuerlich abzugsfähig sein, wenn nur ein eingeschränkter Arbeitsplatz im Betrieb vorhanden ist
  • Vertragsarztzulassung: Die Kassenzulassung bildet einen unselbständigen Teil des Chancenpaketes "Praxiswert" und kann zusammen mit diesem regelmäßig auf einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren abgeschrieben werden. Die Anschaffungskosten für den Erwerb einer Vertragsarztzulassung können hingegen nicht abgeschrieben werden, wenn sie den alleinigen Gegenstand des Übertragungsvertrages darstellen.
  • Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen: die Nichtaufbewahrung von Programmierprotokollen  stellt einen gewichtigen formellen Kassenführungsmangel dar, der jedenfalls bei bargeldintensiven Betrieben das Finanzamt zur Hinzuschätzung berechtigt.
  • Geschenke an Geschäftsfreunde über 35 € jährlich sind steuerlich nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig. Sie unterliegen außerdem einer pauschalen Einkommensteuer von 30%. Der Bundesfinanzhof hat nun entschieden, dass auch die pauschale Steuer für das Geschenk nicht als Betriebsausgabe abgezogen werden darf.
  • Beschränkung des Verlustabzuges bei Kapitalgesellschaften ist verfassungswidrig:
    das BVerfG hat die Regelung des § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG, wonach Verluste einer Kapitalgesellschaft verloren gehen, soweit innerhalb von 5 Jahren mehr als 25% des gezeichneten Kapitals mittelbar oder unmittelbar auf einen Erwerber übertragen werden, als unvereinbar mit dem Grundgesetz beurteilt.
    Der Gesetzgeber muss nun rückwirkend ab dem 01.01.2008 eine Neuregelung des Verlustabzuges finden für Kapitalgesellschaften bei einer Anteilsübertragung von mehr als 25% bis zu 50%.
    Für Fälle, in denen mehr als 50% der Gesellschaftsanteile übertragen werden, hat der Bundesfinanzhof noch nicht abschließend entschieden.
  • vorab entstandene Werbungskosten bei verbilligter Vermietung:
    beträgt die Miete weniger als 66% der Marktmiete, sind die abzugsfähigen Werbungskosten anteilig zu kürzen. Nach einem Urteil des FG Nürnberg (rkr.) gilt dies auch für die vor der Vermietung vorab entstandenen Werbungskosten
736,47KB
PDF downloaden

Juli 2017

aus dem Inhalt:

  • Mindestlohn: lt. Bundesarbeitsgericht sind alle zwingenden und transparent geregelten Gegenleistungen des Arbeitgebers für die Arbeitsleistung Bestandteile des Mindestlohnes
  • Scheinselbständigkeit: hohes Honorar kann Indiz gegen Scheinselbständigkeit sein
  • Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlustes bei einem privaten Veräußerungsgeschäft und Zahlung in Raten
732,79KB
PDF downloaden

Juni 2017

aus dem Inhalt:

  • Krankentransporte eines Taxiunternehmens sind umsatzsteuerfrei (FG Sachsen-Anhalt)
  • Leistungen einer Betriebsunterbrechungsversicherung an eine GmbH wegen Erkrankung des Gesellschafter-Geschäftsführers sind Betriebseinnahmen
  • kurzfristige Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei. Voraussetzung ist, dass die Dauer des Ferienjobs bei einer Arbeitswoche von mindestens 5 Tagen höchstens 3 Monate beträgt. Bei einer Arbeitswoche unter 5 Tagen dürfen insgesamt 70 Arbeitstage jährlich nicht überschritten werden
  • die Zusammenveranlagung von Ehegatten ist unter bestimmten Umständen auch bei langjähriger räumlicher Trennung möglich
757,85KB
PDF downloaden

Mai 2017

aus dem Inhalt:
  • gemeinsame Nutzung eines Arbeitszimmers durch Ehegatten:
    beide Ehegatten können bis zur Höhe des Höchstbetrages von 1.250 € die anteiligen Aufwendungen steuerlich geltend machen
  • Neben den Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer können ggf. weitere Mietaufwendungen z.B. für eine Garage und Kellerräume abgezogen werden
  • keine Abzinsung bei nicht fremdüblichen Angehörigendarlehen, sondern volle Zuordnung zum Privatvermögen 
  • AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung: Werden die Mittel zum Erwerb einer bestimmten Immobilie geschenkt, so sind die Anschaffungskosten des Beschenkten unabhängig davon  Grundlage für die Absetzung für Abnutzung (AfA)
  • Lohnsteuer: die Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber führt nicht zwangsläufig zu lohnsteuerpflichtigem Arbeitslohn
  • keine 1%-Regel für die private Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit wegen schwerer Erkrankung
  • Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen KfZ
  • pauschale Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit sind nur steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum Grundlohn bezahlt werden und anhand von Einzelaufstellungen über tatsächlich erbrachte Arbeitsleistungen abgerechnet werden
669,54KB
PDF downloaden

April 2017

aus dem Inhalt:

  • Arbeitszimmer: kein Abzug bei gemischter Nutzung des Arbeitszimmers
  • Kindergeldanspruch auch bei Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium und wöchentlicher Erwerbstätigkeit an 30 Stunden
  • Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen: 1%-Regelung nur, wenn das Leasingfahrzeug nicht dem Arbeitnehmer zuzurechnen ist
  • die vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz
  • Investorengesellschaften dürfen Mietverhältnis wegen Eigenbedarfs kündigen

 

776,54KB
PDF downloaden

März 2017

aus dem Inhalt:
  • Geburtstagsfeier eines Arbeitnehmers als Werbungskosten
  • Umsatzsteuer: Frist für die Zuordnung von gemischt genutzten Gegenständen bis zum 31.05. des Folgejahres
  • Umsatzsteuer: Rechnungsberichtigung ist rückwirkend möglich
  • Vermietung: Einkunfterzielungsabsicht trotz lang andauerndem Leerstand der Wohnung
719,69KB
PDF downloaden

Februar 2017

aus dem Inhalt:

  • neue Entscheidungen zur ersten Tätigkeitsstätte bei Arbeitnehmern, Befristung eines Arbeitsvertrages bis zu 5 Jahren durch Tarifvertrag ist wirksam
  • vGA bei nicht kostendeckender Vermietung eines EFH an den Gesellschafter
  • Erneuerung der Einbauküche ist keine Instandhaltung ...
396,62KB
PDF downloaden

Januar 2017

aus dem Inhalt:

  • Kassenführung
  • Häusliche Pflege
  • Vorsteueraufteilung bei Gebäuden
  • Störerhaftung bei öffentlichem WLAN ...
732,00KB
PDF downloaden

Dezember 2016

Teilwert-Afa bei voraussichtlich dauernder Wertminderung, anschaffungsnahe Herstellungskosten, Bonuszahlung der gesetzlichen Krankenkasse, Erbschaftsteuerreform 2016 ...
264,28KB